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会计实务:一个会计是不是老会计,看他怎么做期末结转就能看出来!

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一个会计是不是老会计,看他怎么做期末结转就能看出来! 一、在途物资验收入库后怎样结转? 尚未入库的原材料就是“正在路上”呗,有一个会计科目叫“在途物资”,说的 就是它。买了原材料,但还没入库,那么会计分录可以这样做: 借:在途物资 贷:银行存款 那么,当这些在路上的货物验收入库了呢?该怎么做分录?那就做一个结转会计 分录: 借:原材料 贷:在途物资 二、制造费用怎样结转? 产品的生产费用包括直接生产费用和间接生产费用两个部分。直接生产费用在发 生时就可直接借记“生产成本”,这点比较容易理解,但是生产车间为生产产品 而发生的各项间接费用,怎么处理呢? 可以这么处理,在结转成本之间,可以把这些间接生产费用记入制造费用: 借:制造费用 贷:银行存款/应付职工薪酬/原材料(等) 到期末再结转到产品的生产成本: 借:生产成本 贷:制造费用 三、怎样结转完工产品的成本? 把生产成本分配到在产品与完工产品的问题是管理会计讨论的,在这里说一说在 结转完工产品成本时怎样制作会计分录。 完工产品就是验收完毕,放到仓库里了。随着这些产品入库的,就是分配到完工 产品的生产成本。“生产成本”账户期末余额反映的是在产品的成本。 借:库存商品 贷:生产成本 四、怎样结转已经销售产品的成本? 大家在做销售业务的会计分录时,记了收入之后,随手就可以做一笔结转成本的 分录。 借:主营业务成本 贷:库存商品 五、期末结转费用类账户 这是很多会计新手不太熟练的,大家要尤其注意!! 根据准则规定,到会计期末,费用类账户应当转入本年利润,期末无余额,以便 于计算净利润。这是会计期末结转工作的重头戏。 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 税金及附加 营业外支出 管理费用 财务费用 销售费用 所得税费用(等) 六、期末结转收益类账户余额 会计期末,收益类账户的期末余额全部转入“本年利润”账户,会计新手们可不 要忘记了。结转后各收益类账户余额应为零。 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入(等) 贷:本年利润 七、年度终了怎样结转本年利润? 很简单,在年度终了时,将本年实现的净利润转入“利润分配”账户。结转完毕, “本年利润”账户应无余额。如果为净亏损,会计分录的借贷方向相反。 盈利时, 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 亏损时, 借:利润分配——未分配利润 贷:本年利润 tips: 利润分配属于所有者权益科目,盈利会导致老板、股东(所有者)可以分配的东 西增加了,所有者权益科目增加会在贷方,只要记住这一点,相应在对方填充本 年利润,即可记住这个分录。 八、年度终了怎样结转利润分配? 还是在年度终了,将净利润按法定程序提取盈余公积、发放红利等分配后,需将 “利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配-未分配利润”明细账户, 结转后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户外,其他明细账户均无余额。 提取法定盈余公积、宣告发放现金股利, 借:利润分配——提取法定盈余公积 利润分配 ——应付股利——XX 股东 (小企业会计准则叫应付利润,下同) 贷:盈余公积 应付股利/应付利润 结转至未分配利润 借:利润分配——未分配利润 贷:利润分配——提取法定盈余公积 利润分配 ——应付股利/应付利润 小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可 以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,主要阐述 会计核算的基本业务方法。诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和 积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛!


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